УТВЕРЖДЕНЫ
Приказом Председателя Правления НКО НКЦ (АО)
от 01 июля 2024 года (№ НКЦ-П-2024-131)

КРИТЕРИИ ОТНЕСЕНИЯ КЛИЕНТОВ НКО НКЦ (АО)
К КАТЕГОРИИ КЛИЕНТА - ИНОСТРАННЫЙ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК
(далее – Критерии)
 

1. В целях обоснованного, документально подтвержденного предположения о том, что клиент относится к категории клиентов - иностранных налогоплательщиков к клиентам – юридическим лицам применяются следующие критерии:
1.1. Клиент указал один из перечисленных статусов, в соответствии с Налоговым кодексом США в Анкете идентификации юридического лица НКО НКЦ (АО) в соответствии с нормами и положениями закона FATCA, либо в формах Службы
внутренних доходов США W-8 или W-9:
- Specified US Person,
- Passive NFFE with substantial US owners,
- Owner-documented FFI with US owners.
1.2. Дополнительными вспомогательными признаками, на основании которых можно сделать вывод об отнесении клиента – юридического лица или его контролирующих лиц к категории иностранного налогоплательщика, являются:
- почтовый адрес в США;
- телефонный номер США;
- доверенность, выданная лицу с адресом в США;
- право подписи, выданное лицу с адресом в США;
- в качестве единственного адреса для направления выписок по счетам, открытым в НКО НКЦ (АО), в отношении данного лица указано "для передачи" или "до востребования".
 

Юридическое лицо не может быть отнесено к категории иностранных налогоплательщиков, если более 90 процентов акций (долей участия) в его уставном капитале прямо или косвенно контролируются Российской Федерацией и (или) гражданами Российской Федерации (в том числе имеющими одновременно с гражданством Российской Федерации гражданство государства - члена Таможенного союза), за исключением физических лиц, имеющих наряду с гражданством Российской Федерации гражданство иного государства (за исключением гражданства государства- члена Таможенного союза) или имеющих вид на жительство в иностранном государстве или проживающих постоянно (долгосрочно пребывающих) в иностранном государстве.
Не относятся к категории клиента - иностранного налогоплательщика в соответствии с настоящими Критериями Российская Федерация, субъекты Российской Федерации: республики, края, области, города федерального значения, автономная
область, автономные округа, а также городские, сельские поселения и другие муниципальные образования в лице органов государственной власти или органов местного самоуправления.

СПОСОБЫ ПОЛУЧЕНИЯ ИНФОРМАЦИИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ОТНЕСЕНИЯ
КЛИЕНТОВ НКО НКЦ (АО) К КАТЕГОРИИ КЛИЕНТА -
ИНОСТРАННЫЙ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК

НКО НКЦ (АО) использует следующие способы получения информации для целей отнесения клиента к категории клиента-иностранного налогоплательщика, в том числе, такие как:
1. Заполнение клиентом-юридическим лицом установленной формы анкеты и/или формы, подтверждающей/опровергающей возможность его отнесения к иностранным налогоплательщикам, например, для налогоплательщиков США - формы W-8, W-9, и предоставление дополнительных документов и сведений, подтверждающих/уточняющих сведения, указанные в анкете и/или формах, подтверждающих/опровергающих возможность его отнесения к иностранным налогоплательщикам.
2. Письменные и устные вопросы/запросы клиенту, уточняющие анкету или форму, указанные в пункте 1, и иные способы, разумные и достаточные в соответствующей ситуации.